האוצר דופק על דלתו של כל משלם המסים כמו בכל שנה. בתחילת פברואר כבר ראינו את מועדי 2019 להצגת ההצהרה המקבילה לשנת הכספים הקודמת, כלומר 2018. במקרה של עצמאיים, תאריך ההגשה עולה בקנה אחד עם שאר משלמי המסים. זה יהיה החל מה -1 באפריל כאשר כל העצמאים המחוברים ל- RETA יוכלו לבקש פגישה באוצר. יום לאחר מכן, ב -2 באפריל, המועד האחרון הרשמי להגשת טיוטת ההכנסה נפתח באופן מקוון (באופן מקוון או באמצעות הבקשה). אם נבחר לעשות זאת באופן אישי, נצטרך לחכות עד 14 במאי. בכל מקרה, אנו נציג את הצעדים שיש לבצע כדי לבצע את דוח הכנסה לשנת 2018 אם אנו עצמאיים .
חדשות ההכנסה 2018 בשנת 2019
לפני שנמשיך להסביר את כל הדרוש להכנת הצהרת ההכנסה לשנת 2018 במשטר העצמאים, עלינו להזכיר את התכונות החדשות שהציג AEAT בשנת 2019 בהשוואה לשנת הכספים 2018.
כפי שראינו במאמר אחר זה, שני המאפיינים החדשים של ההכנסה לשנת 2018 המשפיעים על עצמאים קשורים ליולדות ואבהות. אם קיבלנו משיכה מסוג זה במהלך שנת 2018 והוחל ניכוי מס במקור הכנסה אישי, על האוצר להחזיר את הסכום שנמנע . התקנה האחרונה שהשיקה הממשלה מעריכה כי חופשת לידה ואבהות פטורה מלניכוי.
החידוש השני קשור בהרשמת ילדים מתחת לגיל 3 למשתלות מורשות. אם במהלך שנת 2018 רשמנו ילדינו מתחת לגיל 3 למשתלה רשומה כדין, אנו יכולים ליהנות מההחזר עד לסכום מקסימלי של 1,000 אירו .
טיפים והמלצות לביצוע דוח רווח והפסד לשנת 2018
ניסוח ההצהרה אם זו הפעם הראשונה שלנו יכול להפוך לכאב ראש. בהתחשב בכך שהמועד האחרון להגשת הטיוטה מתחיל באופן אלקטרוני חודש לפני המצגות פנים אל פנים, מומלץ להתחיל בהכנתו בהקדם האפשרי .
עלינו לזכור שכפרילנסרים נצטרך להציג סדרת מסמכים ומודלים אשר יהיו תלויים בהיקף הפעילות הכלכלית שלנו. לכן התהליך יכול להיות מורכב בהרבה מהצהרה כללית של עובדים מועסקים.
יש להוסיף כי במקרה שיש לנו ילדים קטינים או נשואים, סביר להניח שנצטרך להגיש דוח הכנסה משותף . יתכן שגם עלינו להגיש שתי דוחות, אחד משותף ואחד. בכל מקרה, עדיף לבקש ממנהל מתמחה או ממשרד האוצר הציבורי לפתור ספקות כלשהם.
מה אנחנו צריכים לעשות את דוח ההכנסה לשנת 2018 אם אנחנו עצמאיים?
אם אנו עומדים לערוך את דוח הכנסה בפעם הראשונה, סביר להניח שאין לנו שיטת גישה למשרד האלקטרוני של סוכנות המס . נכון לעכשיו ל- AEAT יש ארבע שיטות שונות לבצע את טיוטת ההכנסה באופן אלקטרוני:
- DNI אלקטרוני
- תעודה דיגיטלית
- סיסמא PIN סיסמא
- בקשה רשמית של ה- AEAT
השיטה האחרונה יכולה להיות שימושית מאוד אם היקף הפעילות הכלכלית שלנו היה נמוך או שאנחנו מועסקים. עם זאת, הדרך הטובה ביותר לנסח את דוח ההכנסה לשנת 2018 היא לעבור לאתר האוצר . אנו יכולים לעשות זאת באמצעות שלוש השיטות הראשונות. מכיוון ששני הראשונים תלויים בארגונים אחרים, עדיף להשתמש ב- PIN של מפתח הסיסמה.
במאמר אחר זה אנו מראים כיצד לבקש את קוד ה- PIN בכניסה לאתר האוצר. במקרה שהצהרנו בשנים קודמות, נצטרך להזין את המידע רק מתיבה 440 מהשנה הקודמת , כלומר מהצהרת 2017.
לאחר שניגש כראוי לאתר האוצר, נצטרך לאסוף את כל ההחזרים הרבעוניים לשנת 2018. אלה כוללים את מע"מ והחזרי מס הכנסה אישיים, וכן את אלה המתאימים להעברת נכסי רכוש (מכירת כלי רכב ואחרים. סחורות הכפופות להכנסה). לצד אלה, פנקס החשבונות האישי שלנו עם כל החשבוניות שנוצרו על ידי העסק שלנו וכמובן כל חוזי העובדים ושכר הדירה של המקום או המשרד.
צעדים להכנת דוח הרווח לשנת 2018
כשהכל מוכן וברגע שנאסף את כל המסמכים הנדרשים על ידי האוצר, נצטרך לבצע סדרה של צעדים כדי לוודא שלא נבצע טעויות.
שלב 1: אמת את המידע של המשלמים
ברגע שאנחנו באתר האוצר, הדבר הראשון שיוצג לנו יהיה הנתונים הקשורים למשלמים, כלומר כל החברות או הפרילנסרים אליהם הוצאנו חשבונית במהלך שנת הכספים 2018 .
יתכן גם שמידע על חברות שביצעו תשלומים כעובד שכיר נכלל אך ורק אם עבדנו בשלב כלשהו בשנת 2018 עבור חברה כעובד מבלי להיות עצמאי.
כדי לעבד את כל המידע הזה בצורה נכונה, נצטרך להמשיך באופן הבא:
- תשלומים מחברות כשכיר (מבלי להיות עצמאי) : בחר באפשרות לעבור למקטע עבודה
- תשלומים מחברות ועצמאיים אחרים כעצמאים : בחר באפשרות אל תעביר
עלינו לזכור כי תשלומים של פרילנסרים וחברות אחרים חייבים להיות מוצדקים בסעיף המתאים להם, ולכן חשוב מאוד שלא נעביר את תשלומיהם לסעיף העבודה .
שלב 2: בדוק נתונים אישיים ומשפחתיים
הדבר הבא שנצטרך לעשות לאחר שנאמת את המידע של המשלמים הוא לבדוק את המידע האישי והמשפחתי .
חלק מהנתונים החשובים ביותר הם הנתונים של האדם שלנו, ה- NIF וכמובן הקהילה האוטונומית בה ביצענו את הפעילות המקצועית. בחלק זה נצטרך גם לציין אם ההצהרה שלנו תינתן במשותף, באופן פרטני או שניהם בו זמנית . שוב אנו מדגישים כי הדרך הטובה ביותר להבהיר זאת תהיה לפנות למנהל מתמחה או לסוכן אוצר.
בהמשך, הטיוטה תדרוש את המידע שלנו המתאים למגורים הרגילים, וכן את התייחסות הקדסטר המתאים לה. באתר הממשלה המוקדש לקדסטר אנו יכולים לראות את כל המידע על קדסטר ביתנו. במקרה ששינינו את כתובתנו בשלב כלשהו בשנת 2018, נצטרך להוסיף גם את המידע הקשור לכך .
לבסוף, נצטרך למלא את המידע לגבי ילדים מתחת לגיל 25 או עם מוגבלות המתגוררים בתא המשפחתי אם יקרה המקרה.
שלב 3: סמן, אם נדרש, את מטלות המס והנציגות
תורכם לסמן את תיבת הכנסייה המפורסמת. יחד עם זאת, אנו יכולים גם לסמן תיבות עבור ארגוני מדע וארגוני צדקה .
באשר למידע הקשור לנציג, לא נצטרך למלא את אותם נתונים רק אם אנו מצהירים את ההצהרה היחידה . יתכן כי עלינו להכריז על הכנסת קרובי משפחה באחריותנו. נצטרך להתייעץ עם המנהל שלנו או עם האוצר כדי לאמת זאת.
לבסוף, נסמן את תיבה 107 רק אם התשואה היא דוח הכנסה משלים .
שלב 4: בדוק את המידע על הכנסות מעבודה והון מיטלטלין
בחלק זה של הטיוטה עליכם למצוא את כל המידע הקשור לתשלומים ולהכנסות שקיבלנו כשכירים מבלי להיות עצמאים . אם העברנו את כל התשלומים משלב 1 בהצלחה, הוא אמור להופיע באופן אוטומטי.
ביחס לתשואות שהושגו בהון מיטלטל, אלה מתייחסות לריבית שקיבלנו בחשבון הבנק שלנו בגין פעולות הקשורות למכירת מניות . כמו בסעיף הכנסות מעבודה, יש למלא אותן באופן אוטומטי אם הן מוצהרות במהלך שנת הכספים 2018.
שלב 5: מלא את הנתונים הקשורים לנדל"ן למעט המגורים הרגילים, אם בכלל
במקרה שיש לנו נדל"ן מעבר לתא המשפחתי שלנו, נצטרך למלא את הנתונים לגבי דירות ונדל"ן אחר כגון קרקעות ובתים שכורים.
כאן נצטרך להפריד בין נכסים המוקצים לפעילויות כלכליות, כלומר אלה המנוצלים לצורך ביצוע פעילות כלכלית, ובין נכסים שאינם מושפעים. עבור כל אחד מהמאפיינים הללו Hacienda מקים שני חלקים שונים בהם אנו יכולים למלא את כל המידע הנדרש.
שלב 6: מלא את המידע הקשור לאומדן הישיר לעצמאים
אנו מגיעים לחלק החשוב מכולם אם איננו שייכים לאף קבוצה עם משטר מיוחד, כגון פעילויות הקשורות לחקלאות ובעלי חיים. הנתונים הנדרשים בסעיף זה כוללים חשבוניות, הוצאות השתתפות עצמית, רווחים והפסדים וכל מיני מידע הקשור לפעילות הכלכלית שלנו .
בדרך כלל, רוב העצמאים שייכים לקטגוריה אחת של פעילות כלכלית (למשל אמנים, מכונאים, חשמלאים ...) התואמת את רשות העתיקות (מס על פעילויות כלכליות). במקרה שאנחנו שייכים לשתי קטגוריות שונות ואנחנו רשומים בשתי אפיגרפים שונים, נצטרך למלא כל קטגוריה בנפרד . בהמשך נסביר כיצד להוסיף פעילות כלכלית שנייה או שלישית לאחר שמילאנו את הפעילות הראשונה.
באשר למידע הנדרש על ידי האוצר, להלן נראה נקודה אחר נקודה את התיעוד הדרוש להשלמת כל הנתונים.
סוג הפעילות הכלכלית
בחלק זה נצטרך לציין את הקוד או הסיסמה הקשורים לסוג הפעילות הכלכלית שאנו מבצעים. קוד זה ניתן למצוא בתיעוד הרישום לעצמאים ; במיוחד בסעיף קטגוריה מקצועית.
בהתאם לסוג הפעילות, נצטרך לבחור את סוג האופן (הערכה פשוטה או רגילה) ואם יוחלו על קריטריוני הגבייה והתשלום. נצטרך ליצור קשר עם היועץ שלנו כדי לוודא אילו מטלות כרוכה בפעילות המקצועית שלנו.
לבסוף, נצטרך לסמן את תיבת ההצהרה בכדי לציין בפני האוצר שהפעילות היא אישית, כלומר שהיא אינה מתבצעת על ידי אדם שמחוץ לנו (בן משפחה או מצהיר אחר שכללנו בהצהרה).
הכנסות מפעילות כלכלית
כפי שמציין שם הכותרת, יהיה עלינו להזין את סכום כל ההכנסות שהתקבלו וחויבו במהלך שנת הכספים 2018 ללא מס הכנסה אישי או מע"מ . הדבר הטוב ביותר לכך הוא שיהיה ספר החשבונות שלנו בהישג יד כדי שלא נשאיר חשבונית בדרך.
החזר מס הכנסה אישי
באותו קטע של הכנסה לפי פעילות כלכלית נצטרך להזין את הלנת ההכנסות שהתקבלו במהלך 2018 בלחיצה על כפתור העריכה .
כאן נצטרך להבדיל בין ניכוי הלוואות שנפגעו בפעילותנו הכלכלית (שהושגה על ידי הוספת מס הכנסה אישי מכל החשבוניות לשנת 2018) לבין ניכוי הלוואות בכפוף להשכרת נכסים עירוניים לצורך ניצול הפעילות הכלכלית.
התיבות למילוי בחלק זה הן:
- תיבה 0560 : סך כל הלנת החכירה בשכירות עירונית לצורך ניצול הפעילות
- תיבה 0561 : סך כל הלנת החוב (IRPF) שנוצרה על ידי הפעילות (למעט חוזי שכירות)
- תיבה 0566 : סכום כל תשלומי ה- IRPF לאוצר במהלך שנת 2018 בתשואות חודשיות או רבעוניות (בדרך כלל באמצעות מודל 130)
- שאר התיבות : מס הכנסה אישי הקשור לפעילויות שאינן כלולות בתיבות הקודמות
הוצאות השתתפות עצמית בדוח רווח והפסד לשנת 2018
אנחנו מגיעים להוצאות השתתפות עצמית. כמדי שנה, האוצר מקים סדרה של הוצאות שניתן לנכות אך ורק אם הן נגזרות מהפעילות המקצועית שלנו . לכן איננו יכולים לכלול ניכויים אישיים (רכישת רכב אישי, טלוויזיות לבית ...).
אנו משאירים אתכם למטה עם רשימת ההוצאות העצמיות שפרסמו האוצר:
- צריכת תפעול : כל ההוצאות הקשורות לחומר הדרוש לפיתוח הפעילות, כגון מחשבים, מדפסות, מסכים, בנזין ...
- ביטוח לאומי הממונה על החברה : כל ההוצאות הקשורות לתשלומים לביטוח לאומי (דמי עצמאים, ניכוי על שכר העובד ...)
- שכר ומשכורת : כל ההוצאות הקשורות לשכר עובדים. כלולות גם קצבאות, נסיעות ותשלומים חריגים
- הוצאות כוח אדם אחרות : כל ההוצאות הקשורות לקורסי הכשרה, ביטוח והוצאות שמקורן בכוח חוזים שלא נכללו בכותרת הקודמת
- תיקונים ושימור : כל ההוצאות הקשורות לשימור ותיקון החומר והמתקנים בהם מתקיימת הפעילות
- שירותים מקצועיים עצמאיים : כל ההוצאות שמקורן בשכירת שירותים מקצועיים כגון עורכי דין, נוטריונים, חשמלאים ...
- שירותים חיצוניים אחרים : כל העלויות הקשורות לתחבורה, מחקר, פיתוח, פרסום, עלויות מים, אינטרנט וחשמל, חיובים בנקאיים ...
- מע"מ קלט : כל ההוצאות שלא ניתן היה לנכות בהחזרי המע"מ הרבעוניים
- מיסים בניכוי מס : כל ההוצאות הקשורות למיסים בניכוי, כגון ה- IBI של הנכס בו מתבצעת הפעילות
הוצאות השתתפות עצמית אחרות:
- שכירות ותמלוגים
- הוצאות כספיות
- פְּחָת
- הפסדים בגלל חובות לא טובים
- תמריצים לפטרונות
- שירותים אחרים בניכוי מס
שלב 7: רשום פעילות כלכלית אחרת (רק אם אנו רשומים בשתי פעילויות או יותר בסעיף IAE)
לאחר שמילאנו את כל המידע הקשור לאומדן הישיר עבור פרילנסרים, הטיוטה תחשב אוטומטית את הביצועים שהושגה הפעילות. מעתה ואילך נוכל לרשום פעילות כלכלית חדשה עם הקוד המתאים של האפיגרף של איחוד האמירויות הערביות.
לשם כך נעבור לראש הטיוטה ונלחץ על כפתור הפעילות הגבוהה . התהליך שיש לעקוב מעתה ואילך יהיה זהה לזה שבעקבותיו בשלבים הקודמים.
יש להוסיף כי ההוצאות הקשורות לרישום ולשכר העצמאים החודשי יצטרכו להיגרם מפעילות חדשה זו מכיוון שהן כבר כלולות בפעילות הראשונה.
שלב 8: מלא את הנתונים הקשורים לביצועים לפי פעילויות כלכליות עם הערכה אובייקטיבית במידת הצורך
במקרה שהפעילות המקצועית שלנו כפופה למשטרים מיוחדים (חקלאות, בעלי חיים, דיג ...), ועל כן, לפי הערכות אובייקטיביות, התהליך שיבוצע יהיה דומה לזה שראינו זה עתה בסעיפים הקודמים.
לסיכום, נצטרך לציין את סוג הפעילות הכלכלית, הכנסות ולבסוף, הוצאות . המערכת תחשב אוטומטית את ההחזרים.
שלב 9: ציין רווחי והפסדי הון
אנו מתחילים בחלק מההצהרה שאינו בלעדי לעצמאים. אם הגשת הצהרות קודמות כעובדים, התהליך לעקוב זהה לחלוטין.
בכותרות המתאימות לרווחי הון והפסדים נצטרך לציין את הרווחים וההפסדים הקשורים לנכסים האישיים שלנו . השקעות בחברות, מכירת נכסים (מכוניות, דירות ...), השכרת בתים, פרסים ותחרויות ... אם יש לנו שאלות לגבי מושג ספציפי, עדיף לפנות לאוצר או למנהל.
שלב 10: תן לטיוטה לחשב אוטומטית שכר דירה וניכויים
בסעיף חישובי הכנסה וניכוי, סביר להניח כי הטיוטה חישבה אוטומטית את בסיסי המינימום , כמו גם את ערכי ההכנסה המינימלית ואת ערכי התרומה המינימלית.
אם לא, נצטרך לוודא שהנתונים המתאימים לשלב 2 הושלמו כהלכה.
שלב 11: הצהיר על ההפחתות המשפיעות על דוח הרווח לשנת 2018
בסעיף הפחתות נצטרך לכלול את סכום כל הניכויים האפשריים בכותרות להפחתות המשפיעות על דוח הרווח לשנת 2018.
בין ההפחתות האפשריות, האוצר שוקל כמה מהבאים:
- תרומות
- סיוע כלכלי לעמותות
- מכסות לאיגודים עובדים
- חופשת לידה או אבהות
- אימוץ ילדים
- סיוע מהקהילה האוטונומית
לקבלת מושגים אחרים, אנו ממליצים לפנות לסוכן מס בכדי לפתור את כל הספקות.
שלב 12: הוסף נתונים נוספים אם קיימים
לבסוף אנו מגיעים לחלק האחרון של הטיוטה. בנתונים נוספים נצטרך להוסיף את הנתונים שלא נבחנו בסעיפים הקודמים .
דוגמא לכך הן ההכנסות המיועדות לקיום ילדים על ידי החלטות בית משפט או כל סוג של הכנסה פטורה.
שלב 13: חישוב המס ותוצאת ההצהרה
בעמוד 51 נוכל למצוא סיכום עם כל הנתונים שהוזנו. לפני שנשלח את ההצהרה ותאמת אותה, נצטרך לוודא שכל המידע שהוזן נכון .
באותו עמוד 51 נציג גם את הביצועים שהושגו על ידי העבודה או הפעילות הכלכלית שלנו כעצמאים. לצד זאת, ההפחתות והמס שחושב על ידי המערכת המקבילה.
שלב 14: הוסף את פרטי התשלום או הגבייה ושלח את ההצהרה לאוצר
לאחר שווידאנו שהנתונים נכונים וחישוב המס תואם את האומדן, נוכל ללחוץ על כפתור אמת .
לאחר שלחצנו על הכפתור, יתכנו שני מקרים: שהמערכת זיהתה שגיאה או חסר נתונים או שמוצגת לנו הודעה חשובה.
במקרה הראשון, הרשת תציין את סוג השגיאה ואת התיבה "מושפעת" כדי לאמת אותה באופן ידני. לאחר שמילאנו אותו, נלחץ שוב על כפתור האימות כדי לראות אם השגיאה נמשכת.
במקרה שמוצגת לנו הודעה כלשהי על מידע חשוב, נוכל לבצע את השלבים במאמר שקיימנו זה עתה כדי להמשיך בצורה הטובה ביותר.
אם לא קיבלנו שום אזהרה או שגיאה בעת לחיצה על כפתור האימות, יש לנו מזל. כעת המערכת צריכה להראות לנו את תוצאת ההצהרה, שיכולה להיות להחזיר או לשלם. במקרה הראשון נצטרך לוודא שמספר ה- IBAN של חשבון הבנק שלנו נכון. אם ההצהרה תשאיר אותנו לשלם, נצטרך לבחור את אמצעי התשלום שהאינטרנט מספק לנו.
כעת נוכל ללחוץ על הכפתור הגש הצהרה בפינה השמאלית העליונה של האינטרנט. לפני שתמשיך, אנו ממליצים לבדוק שוב את ההצהרה בכפתור סיכום ההצהרות כדי לבדוק את כל הסכומים שהוזנו בכל סעיף.