עם פתיחת הקדנציה להצגת הצהרת ההכנסה ממש מעבר לפינה, לא בדיוק מעטים תוהים אם עליהם להכריז על פעולות מטבעות קריפטו בטיוטת האוצר. התשובה הקצרה היא כן . במשך שלוש שנים המינהל הקדיש תשומת לב מיוחדת לכל אלה הפועלים עם מטבעות קריפטוגרפיים. גם על מי שמוקדש לכריית ביטקוין ושאר מטבעות פחות פופולריים. בהתאם להכנסה ולפעילות שאנו מפתחים סביבם, נצטרך לשלם מיסים בחלק זה או אחר של ההצהרה. בואו נראה איך וכמה.
הנתונים שנציג להלן מעידים. מ- tuexperto.com אנו ממליצים בחום לפנות למנהל מתמחה בכדי לדעת מה המיסוי על הפעילויות המתבצעות סביב פעולות עם מטבעות קריפטוגרפיים.
קניתי ומכרתי ביטקוין, האם עלי להכריז על משהו?
האמת היא שכן. הקמפיין הקודם שניהל AEAT (סוכנות מינהל המדינה) הגדיר סדרת הנחיות שתסמן את הקמפיין הבא שיחל באפריל. כרגע, הפעילות באה לידי ביטוי בסעיף המיועד לשינויים בהון, והם ממוסים במס הכנסה אישי (מס הכנסה אישי).
אם אנו מתייחסים לשיעורי המס של קמפיין 2018, האוצר קבע סדרת סכומים בסעיפים השונים של מס הכנסה אישי, שאחוזם מוחל על הרווח הנקי שהושג באמצעות המבצע באמצעות מטבעות קריפטוגרפיים. הסעיפים שהוגדרו על ידי המינהל הם הבאים:
- 19% לרווחי הון של עד 6,000 אירו.
- 21% לרווחי הון של עד 50,000 יורו
- 23% בגין רווחי הון הגדולים מ- 50,000 יורו
שיעורי מס אלה יצטרכו להיות מיושמים בחלק המתאים של ההצהרה לשינויים אבותיים. בואו נראה דוגמאות:
- פדרו הרוויח סך של 13,400 יורו על ידי מכירת הביטקוין שלו בשנת 2019. פדרו יצטרך לנכות 21% מסכום זה בעת כניסה לשיעור המס השני.
- מרתה קונה ביטקוין תמורת 4,000 יורו ומוכרת אותם תמורת 25,000 יורו. מרתה משיגה רווח הון של 21,000, כך שהיא תצטרך לנכות 21% מסכום זה, המהווה כ -4,410 יורו.
אבל מה קורה אם לא נרוויח רווחי הון ונפסיד כסף על מכירת מטבעות? מכיוון שמדובר בשינוי האבות, האובדן יצטרך לבוא לידי ביטוי גם בחלק המוזכר בטיוטה. מכיוון שמדובר בהפסד הון , לא יחול עליו שום מס , אלא יהיה עליו לפצות בארבע השנים הבאות.
קניתי ביטקוין אך לא מכרתי דבר, האם עלי להכריז על כך?
חִיוּבִי. שוב אנו מתמודדים עם שינוי האבות: המטבעות הקריפטוגרפיים ממוסים כרווחי הון או הפסד . לכן, כל סכום שהשקענו ברכישת מטבעות קריפטוגרפיים חייב לבוא לידי ביטוי באותו סעיף שהוזכר לעיל.
החלפתי ביטקוין במטבע מטבע אחר, האם יש להכריז עליו?
שוב, התשובה חיובית. יש להצהיר בפני האוצר כל עסקה הכרוכה בשינוי האבות. לא רק שנצטרך להצהיר על הסכום שהושקע במטבע המקורי, אלא נצטרך להחיל את שיעורי המס האמורים על הערך הכולל של המרת המטבע. בואו נראה דוגמאות.
- חואן מחליף את הביטקוין תמורת את'ריום ומקבל תשואה כלכלית חיובית של 400 יורו. חואן יצטרך להכריז על רווח ההון על ידי ניכוי של 19% מסכום זה, מכיוון שהוא נמוך מ -6,000 אירו.
- מריה מחליפה ליטקוין בביטקוין ומשיגה תשואה כלכלית שלילית של 9,000 יורו. מריה תצטרך להכריז על ההפסד מכיוון שהיא משפיעה על נכסיה האישיים.
אני מוקדש לכריית ביטקוין, מה עלי לעשות?
אם חלק מהפעילות שלנו תלוי בכריית מטבעות וירטואליים, סוג המס שנצטרך להחיל שונה מזה שהוזכר במקרים הקודמים. הסיבה? זה לא שינוי נכסי יוצא דופן, אלא פעילות שמייצרת רווחי הון .
מכונת כריית מטבעות מטבעות.
אף על פי שהאוצר עדיין לא הסדיר פעילות כלכלית זו, המינהל מחויב לשלם את מה שמכונה "מס פעילויות כלכליות" . בעבר נצטרך להירשם כאוטונומי ב- RETA אם יתקיימו התנאים לכך או כחברה במודלים המתאימים שהאוצר מגדיר עבור חברות. במקרה האחרון נצטרך להכריז על רווח ההון שנוצר במס חברות , אשר בדרך כלל שיעור המס הוא 25% על הרווח הנקי.
יש לי חברה ואני מקבל תשלומים עם ביטקוין, איזה מיסוי זה דורש?
מחוץ לכריית מטבעות קריפטוגרפיים, יתכן כי עסק תומך בתשלומים באמצעות ביטקוין. תשלומים אלה אינם חייבים לבוא לידי ביטוי רק בחשבונאות החברה, אלא הם יצטרכו לשאת במע"מ על כל אותם מוצרים ושירותים הדורשים זאת .
בהמשך יהיה עליהם להכריז על החלק הרלוונטי הקשור למס התאגיד . גם בהחזר מע"מ רבעוני בהתאמה. יש רק מקרה אחד בו לא יהיה צורך להעביר מע"מ זה: כאשר מטבעות קריפטוגרפיים נרכשים באמצעות מטבע רשמי , כגון יורו או דולרים. במקרה זה, הצד שמוכר מטבעות קריפטוגרפיים אלה יצטרך להיות אחראי על ביצוע ההמרה ליורו כדי להעביר אותה בהמשך לאוצר.
מה קורה אם אני לא מכריז על הביטקוין בדוח הכנסה?
בשנה שעברה, חג'אנדו שלח מכתב בכתב ליותר מ -15,000 משלמי מיסים שהודיעו על החובה להכריז על הרווחים שהושגו מפעילות במטבעות קריפטוגרפיים. מה קורה אם נחליט שלא לדווח על ההכנסות שהושגו במהלך שנת הכספים?
נכון לעכשיו הקנסות מהאוצר הם בין 50% ל -150% מהסכומים שאינם מוצהרים , סכומים שיש לשלם יחד עם האחוז המופעל כעונש. אם לא נשלח את ההצהרה בזמן, חיובי העיכוב נעים בין 5% ל -20% , תלוי בזמן העיכוב הכולל.